في ديسمبر 2016، كلّف البنك المركزي لدولة الإمارات العربية المتحدة جميع البنوك في الدولة بتطبيق معايير الإبلاغ الضريبي، وهي مبادرة اتخذتها منظمة التعاون والتنمية في الميدان الإقتصادي حيث تجتمع فيها المؤسسات المالية في جميع أنحاء العالم بهدف مشترك لمكافحة التهرب الضريبي وحماية سلامة النظم الضريبية.
طبقُا لمعايير التقارير الضريبية نحن مطالبون بتحديد ما إذا كنت (فرد أو شركة) "مقيم ضريبي" في أى دولة بخلاف الإمارات العربية المتحدة. هذا سيستند على المعلومات التي توجد لدينا بالفعل، أو قد تكون هناك حاجة للحصول على معلومات إضافية منك. التأثير الناتج عن معايير التقارير الضريبية سوف يتوقف على عوامل مثل:
إذا لزم الأمر، سوف يتم الإتصال بك مباشرة للتأكد من جميع المعلومات اللازمة للتحديد بشكل صحيح الإقامة الضريبية الخاصة بك. يُرجى الملاحظة أنه إذا كان لديك علاقات متعددة معنا، قد تتلقى أكثر من طلب للحصول على المعلومات. إذا كان لديك أسئلة بخصوص الإقامة الضريبية الخاصة بك، يُرجى الرجوع إلى القواعد التي تنظم الإقامة الضريبية المنشورة من قِبل كل سلطة ضريبية وطنية. إذا كان لديك أي أسئلة معينة بخصوص إقامتك الضريبية، يرجى الإتصال بمستشار ضريبي متخصص.
لمعرفة المزيد، إضغط هنا
تحميل نموذج الإقرار الذاتي FATCA – CRS:
الرجاء إرسال النموذج عن طريق البريد الالكتروني التالي fatca.crs@dib.ae
الطريقة الأكثر ملاءمة لتحديث معايير الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية رقمياً دون الحاجة إلى زيارة الفرع أو أي إجراءات ورقية. ما عليك سوى الضغط على الرابط الموجود في الرسالة النصية القصيرة التي ستتلقاها، والذي سيقودك إلى بوابة إلكترونية آمنة لتحديث التفاصيل المتعلقة بقانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية / معيار الإبلاغ الموحد الخاص بك.
وفقاً للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي، يعرف الكيان الفاعل (عادةً ما تكون شركة أو مؤسسة تجارية) بأنه كيان فاعل غير مالي (NFE). وينبغي على الكيان تلبية أي من المعايير التالية لكي يصبح كياناً فاعلاً غير مالي:
الأنظمة الإلكترونية لتبادل المعلومات
إن الأنظمة الإلكترونية لتبادل المعلومات عبارة عن الرد الذي تتخذه الحكومات المحلية تجاه مكافحة التهرب الضريبي بشكل أكبر وأكثر فاعليةً. وهي تشير إلى الإجراءات التي تتخذها السلطات الضريبية في البلدان المشاركة بتطبيق المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي لتبادل البيانات عن طريق الأنظمة الإلكترونية بشأن موطنكم الضريبي مع البلدان الأخرى المشاركة.
بالنسبة للكيان الذي يعتبر شخصاً قانونياً، فإن مصطلح الشخص المسيطر يعني الشخص الطبيعي (الأشخاص الطبيعيين) الذي يمارس صلاحيات السيطرة على الكيان.
ويعتمد تحديد السيطرة على الهيكل القانوني للكيان، حيث أنه يمكن ممارسة صلاحيات السيطرة على كيان ما من الملكية المباشرة أو غير المباشرة أو في حال عدم وجود مثل هذا الشخص (الأشخاص)، ثم من قبل أي شخص طبيعي (أشخاص طبيعيين) يمارس، بخلاف ذلك، صلاحيات السيطرة على إدارة الكيان (على سبيل المثال، مسؤول الإدارة الأول للشركة).
وبالنسبة للشركات، فإن الأشخاص المسيطرين يشملون أي شخص طبيعي يمتلك أكثر من 25 في المئة من أسهم الشركة أو حقوق التصويت في الكيان باعتباره المالك المستفيد، سواءً بشكل مباشر أو غير مباشر. وقد تكون هذه النسبة أقل من ذلك في بعض البلدان.
وفي حال وجود شراكة وترتيبات مماثلة، فإن الشخص المسيطر، وفقاً لمصطلح "المالك المستفيد" الوارد في قوانين مكافحة غسيل الأموال، يعني أي شخص طبيعي يمارس صلاحيات السيطرة من خلال الملكية المباشرة أو غير المباشرة لرأسمال أو أرباح الشراكة وحقوق التصويت في الشراكة، أو بخلاف ذلك، الشخص الذي يمارس صلاحيات السيطرة على إدارة الشراكة أو الترتيبات المماثلة.
وفي حال صناديق الضمان (والكيانات المماثلة لصناديق الضمان)، فإن مصطلح الشخص المسيطر يعني المؤسس (المؤسسين)، ووكيل (وكلاء) الأمانة، والحارس القضائي (إن وجد)، والمستفيد (المستفيدين) أو فئة (فئات) من المستفيدين، وأي شخص طبيعي آخر (ق) يمارس صلاحيات السيطرة الفعلية والمطلقة على صندوق الضمان.
معيار الإبلاغ المشترك هي متطلبات جديدة لجمع البيانات وتقديم التقارير إلى المؤسسات المالية في البلدان المشاركة للمساعدة في مكافحة التهرب الضريبي وحماية أمن وسلامة النظم الضريبية.
وفقا لمعايير إعداد التقارير الضريبية المشتركة، يطلب منهم تحديد "دافعي الضرائب" (عادة عندما يطلب منك دفع ضريبة الدخل أو الشركات) وتزويد سلطات الضرائب المحلية ببيانات من هؤلاء العملاء المقيمين الخاضعين للضريبة / دفع الضرائب خارج البلد حيث يقومون بالأعمال المصرفية. ويجوز لهذه السلطات بعد ذلك أن تتقاسم هذه المعلومات والبيانات مع السلطات الضريبية في البلدان التي تخضع فيها للضريبة.
وفقاً للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي، فإن الكيان يحدد كشخص قانوني أو ترتيبات قانونية، مثل الشركات أو المؤسسات أو الشراكات أو صناديق الائتمان أو المنظمات. ولذلك فإن الكيان قد يشتمل أي عميل يمتلك حساب شركة أو منتج أو خدمة لدى DIB.
أي عميل يمتلك حساباً شخصياً أو منتجاً أو خدمة لدى DIB.
منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية هي منظمة دولية مكونة من 34 بلداً عضواً بالإضافة إلى مفوضية الاتحاد الأوروبي والبرازيل والصين والهند واندونيسيا وجنوب أفريقيا كشركاء رئيسيين دائمين.
وفقاً للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي، فإن الكيان غير الفاعل يعني أي كيان غير مالي لا يكون كيان فاعلاً غير مالي (NFE).
سيتم اعتبار الكيان غير المالي على أنه كيان غير مالي غير فاعل في حال كان أكثر من 50٪ من إجمالي دخل الكيان غير المالي للسنة الميلادية السابقة أو سنة إعداد التقارير المالية سالباً أو كانت الأصول التي يمتلكها الكيان غير المالي خلال نفس الفترة عبارة عن أصول منتجة أو مسؤولة عن إنتاج الدخل السالب.
ولأغراض المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي، سيعتبر الدخل السالب بشكل عام بأنه يشتمل على جزء من إجمالي الدخل الذي يتألف من:
*في حالة الكيان غير المالي الذي يتصرف بشكل منتظم كمتعامل في الأصول المالية، فإن الدخل السالب لا يشتمل أي دخل ناتج عن أي معاملة مبرمة ضمن السياق العادي لأعمال هذا المتعامل بصفته كمتعامل.
يعتبر الكيان بأنه "كيان ذو صلة" لكيان آخر إذا كان أي كيان يسيطر على الكيان الآخر، أو كانا تحت السيطرة المشتركة. ولهذا الغرض، تشتمل السيطرة على تملك مباشر أو غير مباشر لأكثر من 50 بالمئة من حقوق التصويت والقيمة في الكيان.
استمارات الإقرار الضريبي الذاتي عبارة عن استمارات مستخدمة لتأكيد وضعكم الضريبي وفقاً للمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي. وهناك ثلاثة أنواع لاستمارات الإقرار الضريبي الذاتي هي: الأفراد والكيانات والأشخاص المسيطرين. وبالنسبة لبعض أنواع الكيانات، بالإضافة إلى استلام استمارة الإقرار الضريبي الذاتي لدى الكيان، فإننا قد نطلب أيضاً من الأشخاص المسيطرين تقديم استمارة إقرار ضريبي ذاتي. وهذا الأمر مبين على استمارات الإقرار الضريبي الذاتي الخاصة بالكيانات والأشخاص المسيطرين.
في حال عدم تحديد شخص طبيعي (أشخاص طبيعيين) يمارس حق السيطرة على الكيان، فسيكون الشخص المسيطر (الأشخاص المسيطرين) على الكيان شخصاً طبيعياً (أشخاص طبيعيين) يتقلد منصباً في الإدارة العليا. ويعتبر المسؤول الإداري الكبير في شركة ما بأنه الشخص الذي يمارس صلاحيات السيطرة على إدارة الكيان.
الاختصاص القضائي أو الدولة حيث تكونون مقيمين/ مسجلين للأغراض الضريبية. وكل دولة لديها قوانينها الخاصة لتحديد المواطنين الخاضعين للضريبة. وللحصول على المزيد من المعلومات حول المواطنين الخاضعين للضريبة، يرجى الاتصال بمستشاركم الضريبي أو التوجه إلى بوابة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/
مصطلح يعني رقم التعريف الضريبي أو المكافئ الوظيفي في ظل غياب رقم التعريف الضريبي. ويعتبر رقم التعريف الضريبي عبارة عن مجموعة فريدة من الحروف و/أو الأرقام المخصصة للفرد أو الكيان والمستخدمة لتحديد الفرد أو الكيان لأغراض إدارة القوانين الضريبية في ذلك الاختصاص القضائي. ويمكن الحصول على المزيد من البيانات حول أرقام التعريف الضريبية المقبولة على الرابط التالي: http://www.oecd.org/tax/transparency/automaticexchangeofinformation.htm
مصطلح “صاحب الحساب” يعني الشخص المذكور أو المعروف بأنه صاحب حساب مالي. ولا يعامل الشخص الذي يمتلك حساباً مالياً، غير المؤسسة المالية، لمصلحة شخص آخر بمثابة وكيل له أو وصي عليه أو شخص معين أو مفوض بالتوقيع من قبله أو مستشار استثماري أو وسيط لديه أو وصي قانوني عليه على أنه صاحب الحساب. بل يكون الشخص الآخر هو صاحب الحساب في هذه الحالات. على سبيل المثال، في حالة وجود علاقة والدين/ ابن حيث يتصرف الوالدان كوصي قانوني، يعامل الابن على أنه صاحب الحساب. وبالنسبة للحساب المشترك، يعامل كل واحد من أصحاب الحساب المشترك على أنه صاحب الحساب.
مصطلح "صاحب الحساب" يعني الشخص المذكور أو المعروف بأنه صاحب حساب مالي من قبل المؤسسة المالية التي تحتفظ بهذا الحساب لديها. وهذا بغض النظر عما إذا كان الشخص من الأشخاص المسيطرين في هذا الكيان. ولهذا، على سبيل المثال، إذا تم ذكر الوصي أو مدير الكيان على أنه صاحب الحساب المالي، فسيكون الوصي أو مدير الكيان هو صاحب الحساب بدلاً من مدراء أو مالكي صندوق الائتمان. وعلى نحو مشابه، إذا تم ذكر الشراكة على أنها صاحب الحساب المالي، فستكون الشراكة هي صاحب الحساب بدلاً من الشركاء في الشراكة. ولا يعامل الشخص، غير المؤسسة المالية التي تمتلك حساباً مالياً لمصلحة أو لحساب شخص آخر كوكيل أو وصي أو طرف معين أو مفوض بالتوقيع أو مستشار استثماري أو وسيط، على أنه صاحب الحساب، ويعامل الشخص الآخر على أنه صاحب الحساب.
الحساب المالي هو الحساب الذي تمتلكه المؤسسة المالية ويشتمل على: حسابات الوديعة؛ حسابات العهدة؛ حقوق الملكية والدين في بعض الكيانات الاستثمارية؛ عقود التأمين ذات القيمة النقدية وعقود معاشات التقاعد.
هو اختصاص قضائي تم إبرام اتفاق معه يقضي أن يقوم هذا الاختصاص القضائي بتقديم المعلومات والبيانات الواردة في المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي.
مصطلح "حساب خاضع للإبلاغ الضريبي" يعني حساب يملكه شخص خاضع للضريبة أو أكثر أو يملكه كيان غير مالي وغير فاعل مع أحد الأشخاص المسيطرين أو أكثر خاضعون للإبلاغ الضريبي.
اختصاص قضائي خاضع للإبلاغ الضريبي لديه التزام بتقديم معلومات الحسابات المالية.
يعرف بأنه فرد وهو مواطن خاضع للضريبة في اختصاص قضائي خاضع للإبلاغ الضريبي وفقاً لقوانين الضريبة في ذلك الاختصاص القضائي. ويمكن للأفراد الخاضعين للضريبة في مكانين الاعتماد على القوانين الفصل الواردة في المواثيق الضريبية (حسب الحالة) لحل حالات الموطن المزدوج لأغراض تحديد موطنهم الضريبي.
هذا هو أي كيان يبقي، كجزء أساسي من أعماله، على أصول مالية لحساب الغير. وهنا حيث ينسب إجمالي دخل الكيان للجهة القابضة على الأصول المالية والخدمات المالية ذات الصلة التي تساوي أو تتجاوز 20٪ من إجمالي دخل الكيان خلال: (1) فترة ثلاثة أعوام تنتهي في 31 ديسمبر (أو اليوم الأخير من فترة حساب سنة غير ميلادية) قبل السنة التي يتم فيها هذا التحديد أو (2) الفترة التي كان يوجد فيها الكيان، أيهما يكون أقصر.
هذا هو أي كيان يقبل الودائع في السياق العادي للخدمات المصرفية أو الأعمال المشابهة.
كيان استثماري يشتمل على نوعين من الكيانات:
هذا هو "مؤسسة مزودة لخدمات الحفظ الأمين" أو "مؤسسة مزودة لخدمات الإيداع" أو "كيان استثماري" أو "شركة تأمين محدد". يرجى الاطلاع على الدليل الإرشادي المحلي ذي الصلة والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي للحصول على المزيد من التعريفات الإيضاحية التي تنطبق على المؤسسات المالية.
هو أي كيان يُعزا إجمالي دخله بشكل رئيسي للاستثمار أو إعادة الاستثمار أو التداول في الأصول المالية في حال كان الكيان (1) يدار من قبل مؤسسة مالية و (2) غير مواطن في أو فرع كائن في اختصاص قضائي مشارك.
يكون الكيان "مداراً من قبل" كيان آخر إذا قام الكيان المدير، إما بشكل مباشر أو عن طريق جهة أخرى مزودة للخدمة بالنيابة عن الكيان المدير، بتوفير أي من الأنشطة أو العمليات المبينة في المادة (1) أعلاه في تعريف ‘كيان استثماري’.
دير الكيان كياناً آخر فقط إذا كان لديه سلطة تقديرية لإدارة أصول الكيان الآخر (سواءً بالكامل أو جزئياً). وفي حال إدارة الكيان من قبل مزيج من المؤسسات المالية أو الكيانات غير المالية أو الأفراد، فيعتبر الكيان بأنه مدار من قبل كيان آخر يكون مؤسسة مزودة لخدمات الإيداع أو مؤسسة مزودة لخدمات الأمانة أو شركة تأمين محدد أو كيان استثماري من النوع الأول، في حال كان أي من الكيانات المدارة هو الكيان الآخر.
هذا هو أية مؤسسة مالية تكون:
هذا هو;
هو كيان يكون مواطناً خاضعاً للضريبة في اختصاص قضائي خاضع للإبلاغ الضريبي وفقاً لقوانين ذلك الاختصاص القضائي – بالرجوع إلى القوانين المحلية في الدولة التي تأسس فيها الكيان أو يدار من خلالها. والكيان مثل الشراكة أو الشراكة ذات المسؤولية المحدودة أو ترتيب قانوني مشابه ليس مواطناً للأغراض الضريبية سيعامل كمواطن في الاختصاص القضائي الذي يقع فيه مكان إدارته الفاعلة. ولذلك، في حال إشهاد الكيان على أنه ليس لديه مقر للأغراض الضريبية، فينبغي عليه استكمال الاستمارة مع ذكر عنوان مكتبه الرئيسي.
بشكل عام، كيان يقيم للأغراض الضريبية في اختصاص قضائي إذا كان يدفع أو سيدفع فيه ضريبة، وفقاً لقوانين ذلك الاختصاص القضائي (بما في ذلك المواثيق الضريبية)، وذلك بسبب محل إقامته أو مكانه إدارته أو تأسيسه أو أي معيار آخر ذو طبيعة مشابهة، وليس فقط من موارد موجودة في ذلك الاختصاص القضائي. وبإمكان الكيانات المواطنة في مكانين الاعتماد على القوانين الفصل الواردة في المواثيق الضريبية )حسب الحالة( لحل حالات الموطن المزدوج أغراض تحديد مكان موطنها للأغراض الضريبية. والكيان مثل الشراكة أو الشراكة ذات المسؤولية المحدودة أو ترتيب قانوني مشابه الذي لا يكون مواطناً للأغراض الضريبية سيعامل كمواطن في الاختصاص القضائي الذي يقع فيه مكان إدارته الفاعلة. ويعامل صندوق الائتمان كمواطن خاضع للضريبة في حال كان أحد أمنائه أو أكثر مواطناً خاضعاً للضريبة. وللحصول على المزيد من المعلومات حول الموطن الضريبي، يرجى التحدث إلى مستشاركم الضريبي.
هذا هو كيان الذي هو شركة التأمين (أو الشركة القابضة لشركة التأمين) التي تصدر أو ملزمة بسداد دفعات بشأن عقد تأمين ذو قيمة نقدية أو عقد ذو التزام بالدفع سنوياً.
تم تطبيق اتفاقية التقارير المشترك في دولة الإمارات العربية المتحدة في 1 يناير 2017، وسيكون أول تقرير في يونيو 2018.
يمكن الإبلاغ عن البيانات التالية إلى مصرف إلامارات العربية المتحدة المركزي:
بالنسبة للشركات، سيتم تزويد مصرف الإمارات العربية المتحدة المركزي بالمعلومات التالية :
الأشخاص النافذين (المسيطرين) :
يجب عليك إخطار بنك دبي الإسلامي خلال فترة معقولة، أما إذا كان هناك أي تغيير في الحالة المتعلقة بوضعك الضريبي يمكنك تقديم أحدث شهادة للإفصاح الضريبي الخاصة بك.
